Кто и как может получить налоговый вычет в Кыргызстане?

Согласно новому Налоговому кодексу, вступившему в силу в январе 2022 года, в Кыргызстане существует три вида налоговых вычетов:

1. Стандартные — это сумма, на которую может быть уменьшена налоговая база гражданина КР, в случае если он попадает в одну или сразу несколько категорий стандартного вычета;
2. Социальные — это сумма расходов на образование, на которую может быть уменьшена налоговая база гражданина КР;
3. Имущественный — это сумма на погашение процентного расхода по ипотеке, на которую может быть уменьшена налоговая база гражданина КР.

Стандартный вычет применяется для всех категорий налогоплательщиков, за исключением физического лица-нерезидента.

1. граждане Кыргызской Республики;
2. физические лица—резиденты, не являющиеся гражданами КР, но имеющего вид на жительство в Кыргызстане или статус кайрылмана (временный правовой статус до приобретения гражданства республики — прим. автора).

1. Из персонального вычета — в размере 6,5 расчетного показателя (1 расчетный показатель — 100 сомов или около 1,2 доллара США) за каждый месяц налогового периода. Его может получить физическое лицо.
2. Из вычета на иждивенцев налогоплательщика — в размере одного расчетного показателя (100 сомов) на каждого иждивенца за каждый месяц налогового периода.
3. Из вычета отчислений по государственному социальному страхованию, за исключением отчислений по государственному социальному страхованию по доходам, не облагаемым подоходным налогом.
4. Из вычета отчислений в негосударственный пенсионный фонд — не более 8% от налоговой базы налогоплательщика.

Налогоплательщик имеет право на получение социального вычета на образование налогоплательщика и его иждивенцев, возраст которых не превышает 24 лет.

Примечание:

В соответствии с законодательством Кыргызской Республики к числу иждивенцев относятся лица, не имеющие самостоятельных источников дохода и проживающие на средства налогоплательщика, как состоящие, так и не состоящие с ним в родстве.

Размер вычета на дошкольное, школьное образование, начальное, среднее и высшее профессиональное образование устанавливается равным сумме оплаты, произведенной налогоплательщиком в адрес организации образования КР. Но он не может составлять более 10% от размера налоговой базы налогоплательщика без учета вычетов на образование. 

При этом для налогоплательщиков, содержащих троих и более иждивенцев, — не более 25% от размера налоговой базы налогоплательщика без учета вычетов на образование.

Пример:

Для того чтобы выяснить размер вычета на образование необходимо рассчитать свою налоговую базу. Возьмем за основу среднюю зарплату в ноябре 2022 года в размере 25 711 сомов (около 300 долларов США). Получается, что ваш совокупный годовой доход составляет 308 532 сома (3601 доллар США). Из них:

• персональный вычет в год — 7 800 сомов или 91 доллар США (6,5 расчетных показателей умножаем на 12 месяцев),
• социальные отчисления — 30 853,2 сома или 360 долларов США (10% от месячного дохода — размер социального отчисления — умножаем на 12 месяцев).

Таким образом ваша налоговая база составит 269 878,8 сома (3150 долларов США).

С этого дохода, вы как добросовестный налогоплательщик выплачивает государству 10% подоходного налога. То есть 26 987,88 сомов (315 долларов США).

Но в случае если вы имеете право на вычет на образование, который согласно расчету, составляет 26 987,88 сомов в год, а при содержании троих и более иждивенцев — 67 469,7 сома (788 долларов США), вы можете вернуть часть оплаченного подоходного налога снизив налоговую базу на размер полагающегося вам налогового вычета.

Право на социальный вычет, предоставляется при подаче единой налоговой декларации на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих произведенные расходы. При этом право на вычет предоставляется только одному налогоплательщику.

То есть вы самостоятельно, как это указано в нашем примере, должны рассчитать сумму вычета на образование, подтвердить расходы документально (чеком на оплату). После этого вам необходимо уменьшить на размер вычета свою налоговую базу и указать это в заявлении, которое подается вместе с единой декларацией.

Получается, что после применения налогового вычета в размере 26 987,88 сомов ваша налоговая база составит 242 890,92 сома (2835 долларов США). То есть размер ваших обязательств по уплате подоходного налога —  24 289 сомов (284 доллара США). Но вы ранее уже оплатили подоходный налог в размере 26 987,88 сома. В этом случае Налоговая служба должна вернуть вам разницу, которая составит 2 698,8 сома (31,5 доллара США).

Чтобы деньги точно вернулись к вам не забудьте указать в заявлении счет в банке. Именно на него по прошествии 40 дней, после того как будет принято решение о выплате вычета Налоговая служба переведет деньги.

Добавим, что налоговый вычет можно получить только за прошедший налоговый год. То есть если за учебу вы платили годом раньше, то получить вычет уже не получится.

• заявление (по форме DOC STI-162);
• копию контракта на оказание платных образовательных услуг, заключенного между Декларантом и образовательным учреждением;
• копию квитанций за оплату услуг образовательного учреждения;
• копию свидетельства о рождении/документ об усыновлении и/или удочерении иждивенца;
• справку из учебного заведения о том, что ребенок/усыновленный ребенок не получает стипендию, если иждивенец обучается в образовательном учреждении среднего и высшего профессионального образования;
• копии паспорта декларанта, паспорта иждивенца (при наличии), паспорта супруга(и) декларанта, свидетельства о браке или расторжении брака;
• справку с места работы (основной и неосновной) декларанта по установленной форме о сумме начисленной заработной платы, удержанных суммах подоходного налога и отчислений по государственному социальному страхованию с заработной платы за календарный год, соответствующий периоду предоставления социального вычета на образование (DOC STI-161);
• справку с места работы (основной и неосновной) супруга(и) декларанта по установленной форме о сумме начисленной заработной платы (если супруг(а) является наемным работником), удержанных суммах подоходного налога и отчислений по государственному социальному страхованию с заработной платы за календарный год, соответствующий периоду предоставления социального вычета на образование.
• Справка о составе семьи от айыл окмоту, домоуправления, товарищества собственников жилья, квартального комитета, жилищного кооператива или другой жилищно-коммунальной организации.

В случае, когда предметом договора является приобретение или строительство недвижимого имущества, относящегося к жилому фонду. В этом случае налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в пределах суммы, фактически направленной им на погашение процентного расхода по кредиту или ипотеке, или по жилищной ссуде, договору по исламскому финансированию, договору аренды с выкупом для участников жилищной госпрограммы.

Сумма имущественного вычета не может превышать 2,3 тысяч расчетных показателей в год. Из расчета того, что 1 расчетный показатель равняется 100 сомам, это составляет 230 тысяч сомов или 2 707 долларов США. То есть при подтверждении расходов на данную сумму, вы можете уменьшить на ее размер своей налоговой базы и как следствие ожидать возврата разницы по уплаченному подоходному налогу.

Имущественный вычет предоставляется налогоплательщику при подаче им единой налоговой декларации на основании письменного заявления и документов, подтверждающих факт уплаты денег в счет погашения процентного расхода по кредиту или ипотеке и т.д.

• заявление;
• копию паспорта декларанта;
• копию технического паспорта приобретенного недвижимого имущества;
• копию договора об ипотеке, заключенного с банковским и/или финансово-кредитным учреждением, на получение ипотечного кредита;
• копию договора о залоге;
• копии платежных документов об уплате ипотечного кредита;
• справку банковского учреждения о суммах полученного, возвращенного кредита и уплаченных по ним процентов по ипотечному кредиту;
• справку с места работы (основной и неосновной) декларанта по установленной форме о сумме начисленной заработной платы, удержанных суммах подоходного налога и отчислений по государственному социальному страхованию с заработной платы за календарный год, соответствующий периоду предоставления имущественного налогового вычета.

Когда расходы на строительство или приобретение налогоплательщиком жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, в том числе по договору аренды с выкупом для участников жилищной госпрограммы, оплачены на безвозмездной основе другим субъектом, не являющимся налогоплательщику близким родственником. А также если сделка по приобретению такого имущества совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми лицами.