В Таджикистане с 16 января вступили в силу законодательные поправки в налоговый кодекс, в соответствии с которыми теперь все электронные услуги, совершаемые в стране через интернет, облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС) в размере 18%. Подобные нововведения обсуждаются или уже действуют и в других странах Центральной Азии.
Подпишитесь на наш канал в Telegram!
Проблемы, риски и международный опыт в области налогообложения работы крупных мировых IT- компаний обсуждали эксперты, которых собрал офис IWPR в Центральной Азии на своей онлайн площадке 29 января, для участия в экспертной встрече на тему: «Законодательное регулирование работы глобальных IT – компаний в странах Центральной Азии».
В этой встрече принимали участие опытные специалисты, эксперты в области IT- технологий, юристы и аудиторы из Таджикистана, Кыргызстана, Казахстана, Узбекистана и Российской Федерации.
Открывая встречу, эксперт по вопросам ИКТ для развития Асомиддин Атоев, региональный координатор проекта КиберСАР SecDev Foundation в Евразии, отметил важность обсуждаемой темы.
«Вопросы, которые будут обсуждаться на этой встрече, очень актуальны для многих стран мира. Уже есть несколько вариантов, которые пилотируются в странах Центральной Азии. И я надеюсь, что страны придут к наиболее успешному решению существующих проблем», – сказал Атоев.
Мухаммади Ибодуллоев, директор Общественного Фонда Гражданская инициатива политики интернет (ГИПИ) в Таджикистане, ознакомил участников встречи с новыми законодательными инициативами таджикского Налогового комитета.
Ибодуллоев подробно остановился на нововведениях в Налоговый Кодекс, указав возможные сценарии администрирования новых поправок в Таджикистане. В частности, он отметил, что в статье 31 (1), которую ввели в НК РТ под названием «Особенности налогообложения электронных услуг, оказываемых иностранными лицами», прописаны все объекты налогообложения, место и налогоплательщики.
Теперь, в соответствии с этой статьей НДС в размере 18% будут облагаться иностранные физические и юридические лица, которые оказывают электронные услуги на территории Таджикистана.
Все сделки, совершаемые таджикским гражданами в интернете (в случае если услуги и товары будут оплачиваться через таджикские банки и будут привязаны к телефонам с таджикским кодом +992) будут также облагаться налогом в размере 18%.
Налоговый комитет в соответствии со статьей 31 (1) обязал предоставлять необходимую информацию о сделках два органа – государственную Службу связи и банки, через которые будет производиться электронные платежи.
«При этом, остается неясным, как будут администрироваться вопросы двойного налогообложения, как будут искать иностранные компании и оповещать их. Непонятно, каким образом блогеры будут считаться налоговыми агентами и какие расходы понесет налоговый орган при администирировании этого налога?», – сказал Мухаммади Ибодуллоев.
Ибодуллоев назвал риски, с которыми может столкнуться Таджикистан в применении этих поправок. В первую очередь, это сокращение доступа к образовательным материалам, онлайн-образованию и онлайн мероприятиям, уязвимость ПО и информационных систем, сокращение рынка ИКТ услуг и снижение уровня инвестиционной привлекательности страны.
Иностранные лица не будут регистрироваться в НК РТ по причине ограниченного объема рынка, а вся тяжесть налогообложения – НДС в 18%, ляжет на плечи таджикских граждан, которые будут пользоваться цифровыми услугами, считает эксперт.
Затем выступила Ирина Байкулова, юрист Общественного Фонда «Гражданская инициатива интернет политики» Кыргызской Республики. По ее словам, вопрос налогообложения цифровых услуг и платежей уже лет пять обсуждается и в Кыргызстане. На сайте Жогорку Кенеша с весны прошлого года висит законопроект, который довольно широко обсуждается и показывает, что эта страна выбрала для себя совершенно другую схему налогообложение.
«Кыргызстан использует тренд европейских стран, таких как Франция, Италия, Великобритания. Ставка налога введена в два процента на выручку всех компаний. Причем, в первые три года ставка зафиксирована на уровне 0,1%. Этот налог на электронные услуги заменит собой три других налога, и это хорошо», – сказала Ирина Байкулова.
Не очень хорошо в этом законопроекте то, что, несмотря на предоставленную возможность удаленной регистрации в стране для всех компаний, не совсем понятно, как правительство рассчитывает их привлечь и заставить их получить регистрацию и ИНН.Пока еще цифровые услуги в налоговых органах не очень хорошо развиты, чтобы оказывать подобные услуги. И что еще хуже то, что компании должны представлять отчеты каждый квартал.
«То есть, мне, например, трудно представить, чтобы Фейсбук или Амазон, или Алибаба ежеквартально предоставляли отчет о своей выручке в наш налоговый орган и добросовестно все это платили, пусть даже 0, 1 или 2 процента», – сказала Байкулова.
По ее словам, если налоговый орган не учтет риски, то, скорее всего, мировые IT-компании просто перстанут предоставлять какие-то услуги на рынке таких стран, как Кыргызстан даже при столь низких процентных ставках налогообложения.
Следующий спикер, Руслан Дайырбеков, член Международной ассоциации медиа юристов (IMLA), выступил с докладом «Цифровой налог в Казахстане: особенности налогообложения иностранных компаний при оказании услуг в электронной форме».
В Казахстане национальный регулятор, министерство национальной экономики также выступило инициатором введения цифрового налога. В июне 2020 года был подготовлен соответствующий законопроект.
10 декабря 2020 года были приняты соответствующие изменения и дополнения в Налоговый кодекс страны.«Однако эти дополнения состоят только из названий и заголовков статей, что не дает возможности проанализировать в полной мере эти поправки», – отметил Дайырбеков.
Раздел 25 дополнительно введенный в Налоговый кодекс «Особенности налогообложения иностранных компаний при осуществлении торговли электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам», будет введен в действие в январе 2022 года. «Иностранным компаниям и самому государству дают время изучить и подготовиться, но к сожалению, мы не можем сказать, о каких нормах идет речь», – сказал Руслан Дайырбеков.
Алгоритм предполагаемых действий налогового регулятора выражается в выявлении иностранных компаний в Казахстане, затем им будут отправлять уведомления о необходимости зарегистрироваться, сдачи деклараций, уплаты НДС. В свою очередь, иностранная компания будет отчитываться и предоставлять декларации о сумме своих доходов.
На сегодня главной сложностью в этом вопросе правительство считает – выявление этих иностранных компаний, оказывающих электронные услуги, и привлечение их к регистрации и уплате налогов. НДС в Казахстане составляет 12%.
Таким образом, с 1 января 2022 года иностранным компаниям придется зарегистрироваться и платить налоги за оказание услуг на территории Республики Казахстан. Список услуг огромен, поскольку казахстанцы активно пользуются платными услугами, предоставляемыми глобальными IT компаниями.
Однако могут возникнуть сложности при налоговом администрировании этих компаний из-за их физического отсутствия на территории страны, подчеркнул казахстанский эксперт.
Российский эксперт Саркис Дарбинян, кибер-адвокат, глава юридической практики Роскомсвободы рассказал о сложностях создания цифрового суверенитета в национальных государствах и проблемах законодательного регулирования работы глобальных IT компаний в странах.
Каждое государство стремится самостоятельно формировать информационную политику и распоряжаться информационными потоками, как они этого хотят сами и обеспечивать национальную безопасность в том виде, как они видят это сами, независимо от внешнего влияния.
Именно так видят некоторые страны цифровой суверенитет и полагают, что его и надо развивать. «Но соглашаются с этим не все, некоторые страны исходят из мультистейкхолдерного подхода (практика управления, которая предполагает объединение нескольких заинтересованных сторон для участия в диалоге, принятии решений и реализации мер реагирования на совместно воспринимаемые проблемы), – считает российский эксперт.
По словам Дарбиняна, большинство государств пытаются экстраполировать на иностранные компании те же нормы, которых они придерживаются в отношении с национальными компаниями.
«И, конечно, не всегда удается соблюдать и реализовывать эти нормы в отношении иностранных компаний, так, чтобы эти иностранные компании соблюдали эти нормы, чтобы обязать их соответствовать нормам национального права», – сказал он.
Несмотря на то, что крупные иностранные компании пытаются отслеживать национальные законодательства и следовать им, они не везде готовы им подчиняться.
«И это является одной из составных проблем, потому что нет способов, заставить компанию делать то, что предусмотрено национальным законом. Есть только два рычага, которые могут использовать национальные государства, это штрафы и блокировки», считает Дарбинян.
Российский опыт, по его словам, показывает, что штрафы не работают. Проблемой является то, что многие компании не находятся в стране, у них нет там офисов, и они не имеют активов, поэтому взыскать штраф невозможно. Также нет никаких соглашений по административным делам между государствами.
Вторая мера воздействия – блокировки за неисполнение требований национального законодательства сейчас уже не рекомендуется ни стандартами международного мягкого права, ни международными судами. Кроме того, что перекрывается доступ к огромному количеству других ресурсов, блокировка создает экономический ущерб, сдерживая современную цифровую экономику.
Тем не менее, зачастую дело до блокировок и не доходит. Дарбинян привел в пример опыт Испании и Австралии, когда Goole News, после принятия соответствующих законов в этих странах обязали выплачивать гонорары авторам новостей, которые он публикует в своей ленте новостей.
В итоге, Google просто закрыл свои сервисы в Испании. Сейчас похожий сценарий разворачивается в Австралии. На примере Испании мы уже увидели, кто в этой истории страдает больше, заключил российский эксперт.
Далее слово было предоставлено эксперту из Узбекистана, Евгении Сон, финансовому аудитору, партнеру в бухгалтерской компании Yaran Consulting, которая проанализировала результаты первого года ввода НДС для международных интернет компаний в Узбекистане.
Она отметила, что опасения по поводу того, что мировые IT компании уйдут с узбекского рынка не оправдались. Опыт первого года после введения статьи 39 в Налоговый кодекс Узбекистана, в соответствии с которым иностранные юридические лица, оказывающие услуги в электронной форме, обязаны встать на учет и уплачивать НДС 15%, показал, что они не только не ушли, но и стали регистрироваться в этой стране.
И этому способствовало несколько факторов, среди которых – удобство регистрации, демографический фактор (34-миллинное население, 18 из которых пользователи интернета) валютная реформа, проведенная в стране, а также влияние пандемии, когда многие услуги перешли в онлайн сферу. Рынок Узбекистана интересен для крупных иностранных компаний из-за численности населения. «Кроме того, созданы условия для равного налогообложения всех игроков рынка, как национальных, так и иностранных компаний», – заключила Евгения Сон.Главное фото: rbc.ua