Какой должна быть налоговая реформа в Таджикистане?

• English

Среди ключевых шагов подготовки к налоговой реформе является упрощение требований к налоговой отчетности и гармонизация налоговой и финансовой бухгалтерской отчетности для выбранных налогов, что уменьшит административную нагрузку на бизнес считает выпускник школы аналитики CABAR.Asia Алишер Гардоншоев.

---

Таджикистан работает над модернизацией своей налоговой системы, а также улучшением налогового администрирования. Это важная часть стратегии развития страны, ориентированная на увеличение доходов населения и снижение бедности к 2030 году. Налоговая реформа имеет стратегическое значение, поскольку должна стать двигателем развития частного сектора, стимулировать экономический рост и повысить конкурентоспособность национальной экономики.

Реализация налоговой реформы в Таджикистане происходит при поддержке международных организаций и финансируется через сотрудничество с Всемирным банком и другими партнерами. Эти международные институты предоставляют техническую и финансовую помощь для проведения необходимых изменений в налоговой системе и администрировании. Совместные усилия правительства Таджикистана и международных партнеров призваны ускорить процесс налоговой реформы и обеспечить успешное внедрение необходимых изменений.

Сложные вызовы, среди которых низкий уровень развития частного сектора и последствия пандемии COVID-19, подчеркивают важность налоговой реформы. Частный сектор в настоящее время обеспечивает всего около четверти общих инвестиций и менее трети промышленной продукции, и его развитие является ключевым фактором для устойчивого экономического роста.

Основная задача налоговой реформы заключается в создании более дружественной и эффективной налоговой системы, которая сможет привлечь инвестиции, поддержать развитие бизнеса и обеспечить устойчивое финансирование бюджета. Стремление к увеличению вклада частного сектора в экономику и улучшению бизнес-климата являются ключевыми моментами в стратегии налоговой реформы Таджикистана.

Цели налоговой реформы

На фоне стремительных изменений в мировой экономике и растущей конкуренции на глобальном рынке Таджикистан движется к проведению налоговой реформы с целью достижения нескольких важных стратегических целей.

1. Увеличение доходов населения и снижение бедности: Одной из главных целей налоговой реформы в Таджикистане является увеличение доходов населения и снижение бедности. Правительство стремится к тому, чтобы к 2030 году доходы населения увеличились в 3,5 раза. Налоговая система должна стать эффективным инструментом для мобилизации внутренних ресурсов и обеспечения финансовой устойчивости.
2. Стимулирование развития частного сектора: Налоговая реформа направлена на поддержку развития частного сектора. Частный сектор считается двигателем экономического роста и создания рабочих мест. Упрощение налоговой системы и снижение административных барьеров должны сделать бизнес-среду более дружественной и способствовать привлечению инвестиций.
3. Повышение конкурентоспособности экономики: Налоговая реформа также нацелена на повышение конкурентоспособности национальной экономики. Улучшение бизнес-климата и снижение налоговой нагрузки на предприятия позволят таджикским компаниям бороться на глобальном рынке и расширять экспорт.
4. Устойчивое финансирование бюджета: Важным аспектом налоговой реформы является обеспечение устойчивого финансирования бюджета. Пандемия COVID-19 повлияла на доходы государства и усилила потребность в социальных расходах. Налоговая система должна стать надежным источником средств для финансирования государственных программ и проектов.
5. Обеспечение социальной справедливости: Налоговая реформа также ориентирована на обеспечение социальной справедливости.

Цели налоговой реформы в Таджикистане тесно связаны с национальными приоритетами и стратегией развития страны. Она направлена на создание более благоприятной среды для бизнеса, привлечение инвестиций и улучшение качества жизни населения.

Проблемы и вызовы налоговой реформы

В процессе подготовки и реализации налоговой реформы в Таджикистане существует ряд сложных проблем и вызовов, которые нужно преодолеть, чтобы обеспечить успешную и эффективную реформу.

• Сложная экономическая ситуация: Сложная экономическая ситуация, усугубленная пандемией COVID-19, является одной из ключевых проблем на пути налоговой реформы в Таджикистане. Пандемия значительно снизила доходы государства, поскольку она оказала негативное воздействие на экономическую активность и мировой рынок. Это в свою очередь увеличило потребность в финансировании социальных программ, здравоохранения и поддержки экономики. В связи с этим, внутренние доходы становятся более важными, чем когда-либо, и налоговая реформа становится средством мобилизации дополнительных средств для бюджета.
• Недостаток опыта в налоговой реформе: Таджикистан столкнулся с вызовом, связанным с недостатком опыта в налоговой реформе. Несмотря на потребность в модернизации налоговой системы, страна имеет ограниченный опыт в проведении таких реформ. Это важный аспект, поскольку эффективная налоговая реформа требует тщательной проработки, адекватной экспертной оценки и стратегического планирования. В этой связи, Таджикистан может воспользоваться содействием международных организаций и специалистов, чтобы разработать и внедрить эффективные налоговые меры, так как недостаток такого опыта может замедлить процесс реформы и повысить риск непредвиденных последствий.
• Сопротивление со стороны бизнеса: Основной вызов, связанный с бизнес-сообществом, заключается в возможном сопротивлении со стороны предпринимателей и компаний. Если налоговая реформа предполагает увеличение налоговой нагрузки, бизнес-сообщество может выразить опасения относительно ее воздействия на их деятельность. Для успешной реформы необходимо активное взаимодействие с представителями бизнеса, обеспечение прозрачности в решении налоговых вопросов и убеждение в том, что реформа создаст условия для улучшения деловой среды, что в конечном итоге будет выгодно как государству, так и бизнесу.
• Административные вызовы: Для успешной реализации налоговой реформы потребуется совершенствование административных процедур и возможно внедрение новых технологий для автоматизации налоговых процедур. Автоматизация и современные информационные системы могут повысить эффективность сбора налоговых доходов, однако требуют финансовых и организационных ресурсов. Административные вызовы также могут включать в себя необходимость обучения налоговых служащих для работы с новыми системами и процедурами.
• Социальная справедливость: В процессе реформы важно учесть социальную справедливость, чтобы новые налоговые правила не обременяли бедные слои населения и не увеличивали социальное неравенство. Реформа должна стремиться к равномерному распределению налоговой нагрузки и учитывать интересы наиболее уязвимых групп населения.
• Информирование и обучение: Информирование и обучение налогоплательщиков и налоговых служащих о новых правилах и процедурах – ключевой аспект успешной налоговой реформы. Это может потребовать значительных ресурсов и разработки образовательных программ, чтобы обеспечить понимание и соблюдение новых налоговых правил.
• Международные обязательства: Таджикистан также должен учитывать свои международные обязательства в области налоговой политики и международного налогообложения. Реформа должна быть согласована с международными стандартами и договорами, чтобы избежать конфликтов и обеспечить соблюдение международных требований и норм.

Несмотря на эти вызовы, налоговая реформа остается приоритетом для Таджикистана, так как она направлена на достижение важных стратегических целей и способствует обеспечению устойчивого экономического роста и развития страны.

Предыдущие попытки реформы

Налоговая реформа в Таджикистане это продолжение процесов, которые начались еще в 1990-х годах. С тех пор правительство Таджикистана приняло ряд мер по улучшению налоговой системы и администрирования, сотрудничая с международными партнерами, такими как Всемирный банк, Международный валютный фонд, Европейский банк реконструкции и развития и другие.

Некоторые из основных этапов налоговой реформы в Таджикистане включают:

• Принятие первого Налогового кодекса в 1998 году, который заменил советское налоговое законодательство и ввел новые налоги, такие как налог на добавленную стоимость (НДС), подоходный налог с физических лиц (ПНФЛ) и налог на прибыль организаций (НПО).
• Создание Комитета по государственным доходам при правительстве Республики Таджикистан в 2002 году, который объединил все функции по сбору налогов и таможенных пошлин под единым управлением
• Внедрение автоматизированной системы учета и контроля за налогами (АСУКН) в 2004 году, которая позволила автоматизировать процессы регистрации, декларирования и оплаты налогов, а также повысить прозрачность налоговых операций.
• Принятие второго Налогового кодекса в 2012 году, который упростил налоговую систему, сократил количество налогов с 16 до 13, уменьшил некоторые налоговые ставки, расширил налоговую базу и усовершенствовал процедуры по обжалованию и возмещению излишне уплаченных налогов.
• Разработка Концепции развития системы налогообложения Республики Таджикистан до 2025 года в 2017 году, которая определила стратегические цели и направления дальнейшей налоговой реформы, такие как повышение эффективности и качества налогового администрирования, снижение административной нагрузки на бизнес, увеличение добровольного соблюдения налогового законодательства и расширение диалога с налогоплательщиками.

Текущая налоговая реформа является продолжением этих усилий и основывается на международной практике налоговой политики и процессов сбора налоговых доходов. Эта реформа является критическим звеном в усилиях по повышению эффективности расходования государственных средств, обеспечению финансовой устойчивости и поддержке экономического роста.

Подготовка к налоговой реформе

Подготовка к налоговой реформе в Таджикистане представляет собой многогранный процесс, охватывающий как законодательные аспекты, так и практическую реализацию новых налоговых положений. В первую очередь, она воплощается в виде разработки нового Налогового кодекса, который оказывает существенное воздействие на налоговую систему страны. Налоговый кодекс находится на стадии рассмотрения правительством и предполагает упрощение налоговых ставок, расширение налоговой базы, сокращение налоговых льгот и усиление ответственности налогоплательщиков. Это основной инструмент для совершенствования налоговой системы и создания более прозрачной и предсказуемой среды для бизнеса.

Помимо этого, для успешной реформы необходимо создание современной методологии оценки рисков на основе международного опыта. Она предполагает учет различных факторов, таких как объем доходов, история соблюдения налогового законодательства, тип деятельности и другие характеристики налогоплательщиков. Это позволит сократить количество налоговых проверок и сделать их более целевыми и эффективными, что сократит бремя для бизнеса и обеспечит более справедливую налоговую систему.

Подготовка к реформе также включает в себя создание механизмов для повышения эффективности и прозрачности налоговых расходов. Введение анализа затрат и выгод от налоговых льгот, а также создание единого реестра получателей налоговых льгот позволит оценить воздействие налоговых льгот на бюджет и экономику, а также предотвратить злоупотребления и коррупцию в этой сфере.

Среди ключевых шагов подготовки к реформе также стоит отметить упрощение требований к налоговой отчетности и гармонизацию налоговой и финансовой бухгалтерской отчетности для выбранных налогов, таких как подоходный налог с физических лиц и единый социальный налог. Это уменьшит административную нагрузку на бизнес и предотвратит возникновение противоречий или несоответствий в отчетности.

С учетом перехода к современным технологиям, важным элементом подготовки к реформе является внедрение автоматизированной системы возврата НДС, которая обеспечит своевременный и объективный возврат излишне уплаченного НДС экспортерам и другим категориям налогоплательщиков. Это способствует повышению конкурентоспособности экспортно-ориентированных предприятий и стимулирует экспорт.

Наконец, автоматизация выбранных услуг для налогоплательщиков, таких как электронная регистрация, электронное подача деклараций, электронная оплата налогов, электронное получение уведомлений и сертификатов, упростит процедуры для налогоплательщиков и сократит время и затраты, связанные с выполнением налоговых обязанностей. Все эти шаги составляют важную часть процесса подготовки к налоговой реформе в Таджикистане, направленной на модернизацию и улучшение налоговой системы в стране.

Налоговая нагрузка в Таджикистане

Налоговая нагрузка – это один из важных факторов, влияющих на экономический рост и развитие страны. С одной стороны, налоги являются основным источником доходов государства, которые используются для финансирования общественных благ и социальных программ. С другой стороны, налоги могут снижать стимулы к инвестициям, сбережениям, предпринимательству и инновациям, если они слишком высоки или неэффективно администрируются. Поэтому важно найти оптимальный баланс между налоговыми доходами и налоговыми издержками для обеспечения устойчивого экономического развития.

В Таджикистане налоговая нагрузка является одной из самых высоких в мире, что может быть объяснено несколькими причинами. Во-первых, Таджикистан является одной из самых бедных стран в мире, с низким уровнем ВВП на душу населения и высокой зависимостью от иностранных доноров. Поэтому государству необходимо мобилизовать внутренние ресурсы для финансирования своих потребностей в развитии. Во-вторых, Таджикистан имеет слабую налоговую администрацию, которая сталкивается с проблемами коррупции, уклонения от уплаты налогов, несоблюдения налогового законодательства и низкой эффективности сбора налогов.

Поэтому государству приходится повышать налоговые ставки для компенсации потерь от неуплаты налогов. В-третьих, Таджикистан имеет неразвитую экономику, которая характеризуется низкой диверсификацией, высокой зависимостью от сельского хозяйства и трудовой миграции, недостаточным развитием частного сектора и инфраструктуры. Поэтому государству трудно расширять налоговую базу и стимулировать экономическую активность.

Налоговая реформа является одним из приоритетных направлений развития Таджикистана. С 2022 года в стране действует новый Налоговый кодекс, который был принят с целью снижения налоговой нагрузки, упрощения налогового режима, повышения прозрачности и ответственности налоговых органов, усиления борьбы с уклонением от уплаты налогов и повышения конкурентоспособности экономики.

Например, ставка подоходного налога для физических лиц-резидентов снижена с 13% до 12%, а для нерезидентов – с 25% до 20%. Ставка налога на прибыль для юридических лиц варьируется от 13% до 20%, в зависимости от отрасли. Ставка НДС снижена с 18% до 15% для безналичных операций, а акцизы увеличены для услуг мобильной связи и добычи природных ресурсов. По данным исследования “Paying Taxes 2019”, общая налоговая ставка Таджикистана составляет 67,3%, что является удельным весом налогов и взносов в прибыли компаний. Это один из самых высоких показателей в мире, что свидетельствует о высокой налоговой нагрузке на бизнес в Таджикистане.

Перспективы налоговой реформы в Таджикистане:

На фоне намеченных изменений и усовершенствований в налоговой системе Таджикистана, перспективы налоговой реформы представляют собой важную часть стратегии страны для достижения целей устойчивого развития и экономического роста. Несмотря на ряд сложностей и вызовов, ожидается, что реформа сможет принести значительные преимущества для страны и ее экономики. Взглянем на основные перспективы, которые могут возникнуть в результате успешной реформы.

1. Увеличение налоговых доходов и финансовая устойчивость: Увеличение налоговых доходов является одной из ключевых перспектив налоговой реформы в Таджикистане. Страна сталкивается с вызовами, связанными с ограниченными финансовыми ресурсами и зависимостью от внешних источников финансирования. Налоговая реформа, направленная на более эффективное собирание налогов, позволит правительству мобилизовать внутренние доходы для финансирования государственных программ и проектов. Это может повысить финансовую устойчивость страны, снизить зависимость от внешних займов и обеспечить устойчивое развитие.
2. Улучшение инвестиционного климата: Улучшение инвестиционного климата важно для привлечения инвестиций и развития частного сектора. Реформа налоговой системы может способствовать созданию более благоприятной среды для предпринимателей и инвесторов. Это включает в себя снижение налоговых барьеров, упрощение процедур, сокращение бюрократии и предсказуемость налоговой политики. Улучшение инвестиционного климата может привести к притоку новых инвестиций, созданию новых рабочих мест и стимулированию экономического роста.
3. Поддержка социальных программ: Увеличение налоговых доходов через налоговую реформу может обеспечить дополнительные ресурсы для финансирования социальных программ. Это важно для улучшения качества жизни населения Таджикистана. Дополнительные средства могут быть направлены на развитие здравоохранения, образования и социальной защиты. Поддержка социальных программ может уменьшить неравенство и содействовать более равномерному распределению благосостояния в обществе.
4. Содействие международным обязательствам: Международные стандарты и обязательства в области налоговой политики играют важную роль в современном мировом экономическом сообществе. Таджикистан, как участник мирового рынка и международных организаций, должен соответствовать международным налоговым нормам. Реформа налоговой системы может способствовать соответствию международным обязательствам, что упростит взаимодействие страны с мировым сообществом, а также способствует экономической интеграции.
5. Поддержка развития частного сектора: Развитие частного сектора считается двигателем экономического роста и создания рабочих мест. Налоговая реформа, направленная на снижение бремени налогов и бюрократии, может сделать бизнес-среду более привлекательной для предпринимателей. Поддержка развития частного сектора способствует диверсификации экономики и снижению зависимости от государственного сектора.
6. Развитие налогового сознания: Одной из задач налоговой реформы является развитие налогового сознания. Прозрачность налоговой системы и образование о налогах могут помочь налогоплательщикам лучше понимать свои обязанности и права. Это может способствовать увеличению добровольного соблюдения налогового законодательства, уменьшению неофициальной экономики и укреплению доверия между гражданами и государством.

В целом налоговая реформа в Таджикистане ориентирована на множество перспектив, включая финансовую устойчивость, экономический рост, социальное благосостояние, международное сотрудничество, частный сектор и налоговое сознание. Эти аспекты совместно подталкивают страну к достижению устойчивого развития и снижению бедности, что делает налоговую реформу ключевой составляющей стратегии Таджикистана на пути к процветанию.

Однако, несмотря на эти перспективы, реализация налоговой реформы остается сложной задачей. Успех этой инициативы зависит от успешной координации и сотрудничества между правительством, бизнес-сообществом и налогоплательщиками. Постоянный мониторинг и оценка реформы также необходимы для коррекции планов и обеспечения их эффективности в долгосрочной перспективе.

В заключении можно отметить, что налоговая реформа — это неотъемлемая часть стратегии страны на пути к устойчивому развитию. Эта реформа отражает стремление к созданию благоприятной бизнес-среды, стимулированию инвестиций и обеспечению финансовой стабильности. С учетом сложных вызовов и перспектив, связанных с налоговой реформой, сотрудничество всех заинтересованных сторон остается ключевым фактором в достижении успеха в этом важном процессе.